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    剛剛!數電票的26個問題,稅局統一回復!

    瀏覽量:1641 類型:行業資訊 日期:2023-06-05 15:25:08 分享:

    剛剛,稅局回復了數電票的26個熱點問題,趕緊跟著小編來看看!



    01

    發票開具


    1. 202221日注冊了一家公司,目前是小規模納稅人,使用紙質發票,能否申請由稅務機關為我代開數電票?

    答:不可以。目前,稅務機關暫不為納稅人代開數電票。

    2、數電發票的備注欄可以備注:購銷雙方的開戶行和銀行賬號嗎?

    圖片

    答:數電票無聯次,基本內容包括:發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人等。

    因此,開具數電票對備注欄信息沒有具體規定(除另有規定情形外),貴公司可根據業務需要備注購銷雙方銀行賬戶等信息。

    3、我公司是試點納稅人,在開具數電票前,還需要辦理哪些業務?

    答:不需要。試點納稅人通過實名驗證后,無需使用稅控專用設備,無需辦理數電票票種核定,無需領用數電票,使用電子發票服務平臺即可開票。

    4.電子發票服務平臺提供哪幾種發票開具模式?

    答:電子發票服務平臺對發票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票,即進入頁面輸入內容完成發票開具;試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票,可通過掃描二維碼的方式完成發票相關信息預采集

    5.試點納稅人銷售商品開具數電票,如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單?

    答:數電票的載體為電子文件,無最大開票行數限制,交易項目明細能夠在數電票中全部展示,無需開具銷貨清單。

    6.試點納稅人通過電子發票服務平臺開具發票時,是否每次都需要手動錄入發票的全部票面信息?

    答:試點納稅人可以通過電子發票服務平臺的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成維護后即可在開具發票時直接選擇對應的項目完成發票信息預填,無需手動錄入。

    7.試點納稅人通過電子發票服務平臺開票時,備注信息如何填寫?

    答:發票備注信息是指納稅人根據所屬行業特點和生產經營需要,自行額外增加的發票信息。發票備注信息項目可以在電子發票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯,添加相應的“場景模板”;也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

    8.試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發票權限?

    答:試點納稅人屬于以下四種情形,可以向稅務機關申請臨時開具原適用稅率數電票權限。

    (1)一般納稅人在稅率調整前開具的發票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發票,現重新開具正確的藍字發票。

    (2)一般納稅人在稅率調整前發生增值稅應稅銷售行為,且已申報繳納稅款但未開具增值稅發票,現需要補開原適用稅率增值稅發票。

    (3)轉登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發票有誤需要重新開具,且已按照原適用稅率開具了紅字發票,現重新開具正確的藍字發票。

    (4)轉登記納稅人在一般納稅人期間發生增值稅應稅銷售行為,且已申報繳納稅款但未開具增值稅發票,現需要補開原適用稅率增值稅發票。

    9.試點納稅人如何在電子發票服務平臺開具原稅率發票?

    答:試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發票的,可通過電子發票服務平臺向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》,辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時,試點納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內通過電子發票服務平臺開具原適用稅率發票。

    10.試點納稅人想要對大量不同購買方開票需求批量開票,如何處理?

    答:在【藍字發票開具】二級首頁【批量開具】進行批量開票需求。步驟如下:

    下載模板。電子發票服務平臺提供通用發票要素信息導入模板和特殊標簽發票要素信息導入模板;若納稅人根據稅務局接口規范格式改造自身軟件的,可使用其自身軟件生成導入模板,該模板可由電子發票服務平臺識別、導入。

    上傳文件。開票方下載后根據模板要求將所需開具的發票補充完整,確認無誤后,選擇需要上傳模板類型(電子發票服務平臺通用模板和特殊模板,或納稅人自身軟件模板),導入已制作完成的模板。

    確認開票。批量導入完成后,系統逐行展示已上傳的待開票數據,雙擊可生成單張發票開具界面。開票方確認后可批量開具所選的發票。



    02

    開具金額總額度和剩余可用額度


    1.試點納稅人在開票過程中,若提示不得繼續開票,應如何處理?

    答:電子發票服務平臺針對存在發票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發票過程中存在內容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票,試點納稅人需根據提示進行相應操作。如紅色預警需聯系主管稅務局進行處理,內容校驗不通過需更改發票開具內容,授信額度為零可以申請額度調整等。

    2.試點納稅人發票開具金額額度如何確定?

    答:發票開具金額額度包括三類:開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

    開具金額總額度,也稱總授信額度,是指一個自然月內,試點納稅人發票開具總金額(不含增值稅)的上限額度,包括試點納稅人可通過電子發票服務平臺開具的數電票、增值稅紙質專用發票(以下簡稱紙質專票)和增值稅紙質普通發票(折疊票,以下簡稱紙質普票)的上限總金額以及可通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發票(卷式,以下簡稱“卷式發票”)、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的上限總金額。

    初始開具金額總額度,是指試點納稅人首次使用數電票時,電子發票服務平臺賦予該納稅人的當月發票可開具金額上限額度。

    剩余可用額度,是指在一個自然月內,試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中,已使用額度包括試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的發票金額,以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的領用份數和單張發票最高開票限額之積(存在多種不同版式的發票應分別計算并求和,下同)。

    3.試點納稅人開具不同種類的發票是否共用同一個開具金額總額度?

    答:是。試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數電票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票,共用同一個開具金額總額度。

    4.我公司是按月申報的一般納稅人,20227月開具金額總額度為750萬元,截止到731日實際已使用額度400萬元,剩余可用額度為350萬元。81日,電子發票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬?

    答:不是。如果你公司在8月11日9時,完成7月所屬期增值稅申報并比對通過,則8月11日9時前,你公司的可使用額度為350萬元(7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元)。8月1日至11日9時,如果你公司實際已使用額度為20萬元,則8月11日9時(即完成申報)后的剩余可用額度為730萬元。

    5.試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度?

    答:試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時,單張發票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度,并根據實際開票金額扣除當月剩余可用額度。

    試點納稅人領用通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票時,按領用份數和單張發票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度,開具時不再扣除當月剩余可用額度。

    6.我公司是試點納稅人,八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求,請問如何申請調整開具金額總額度?

    答:試點納稅人通過電子發票服務平臺的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊,申請調整開具金額總額度,填寫調整理由并上傳相關附件后,即可啟動人工調整流程。



    03

    發票入賬


    1.我公司是非試點納稅人,今天收到一張數電票,自行打印后,紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發票專用章,是否可以作為稅收憑證?

    可以。數電票其法律效力、基本用途等與紙質發票一致。納稅人以電子發票的紙質打印件作為稅收憑證的,無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發票專用章,但必須同時保存打印該紙質件的數電票電子文件。

    2.我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內的納稅人,想以全面數字化的電子發票的紙質打印件作為稅收憑證,還需要同時保存對應的電子件嗎?

    需要。根據《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)的規定,單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

    3.哪些發票可以使用發票入賬標識服務進行標識?

    答:201711日之后開具的發票,且不屬于以下情形的,可以使用【發票入賬標識】功能進行標識:

    (1)異常增值稅扣稅憑證;

    (2)已作廢的發票;

    (3)之前入賬的發票;

    (4)其他。      



    04

    其他問題  


    1、登錄電子稅務局提示“登錄失敗,應用權限不存在”?

    答:部分納稅人登陸的時候總是提示應用權限不足,應先確保該賬戶未在其他電腦登陸,并檢查本臺電腦瀏覽器版本是否符合要求,確認無誤后仍無法登陸的,清理瀏覽器緩存后再試。

    2、我企業有免稅業務,免稅數電票應如何開具?

    答:要開具免稅發票,建議先去項目信息維護中維護。在項目信息維護模塊中,有一個是否選擇優惠政策和簡易計稅的選項,選擇免稅。維護好之后,開票時點擊維護好的項目信息,自動帶出來就是免稅的了。

    3、一般納稅人本期無進項票,是否可以不確認直接申報增值稅?

    答:不可以。即使當期沒有需要勾選認證的進項發票,仍需要辦理統計確認后再申報增值稅。

    4、數電票試點納稅人,如果手上還有紙質票,是否要等到手上發票開完之后才能開具數電票?是否可以繼續領購紙質專票?

    答:①試點納稅人還有紙質票的,可以同時開具數電票和紙質票(通過稅控開票),不需要等到紙質票開完才開數電票。

    ②對于試點納稅人,手頭的紙質發票用完后,原則上不再發放紙質票。

    5、數電票試點后,紙質發票還能繼續使用嗎?

    答:可以。手里結存的紙質增值稅專用發票和增值稅普通發票都還可以繼續使用。

    6、數電票的號碼為什么不是連號的?

    答:數電票的號碼為全國統一賦碼,采用的是20位發票號碼,其實是連續的。只是在實際開票的過程中,不止一位納稅人在開,有其他納稅人也在開。所以會出現對某一個納稅人來說號碼沒有連續的情況。

    7、通過電子發票服務平臺開具的數電票,單張的開票金額有限制嗎?

    答:數電票沒有最高開票限額,只要是在授信金額總額度內,是沒有一個發票的開具份數和單張開票限額的限制的,可以直接進行開具。



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